江苏省国家税务局关于印发《关于认真贯彻总局有关通知精神，切实做好二○○○年涉外税收工作的意见》的通知
财建〔2021〕148号 目前固定
类 别：小企业会计文 号：财建〔2021〕148号颁发日期：2021-06-17
地 区：全国行 业：全行业时效性：有效
各省辖市、常熟市国税局，苏州工业园区国税局，张家港保税区国税局，省直属分局：
?根据《国家税务总局关于进一步加强涉外税收工作的通知》（国税发[2000]29号），省局结合我省实际制订了《关于认真贯彻国家税务总局有关通知精神，切实做好二○○○年涉外税收工作的意见》，现下发给你们，希认真贯彻执行。有何问题和建议，请及时上报。
?附件：1、《关于认真贯彻国家税务总局有关通知精神，切实做好二○○○年涉外税收工作的意见》
?2、《国家税务总局关于进一步加强涉外税收工作的通知》（国税发[2000]29号）
?关于认真贯彻国家税务总局有关通知精神，切实做好二○○○年涉外税收工作的意见
?一、正确认识当前涉外税收工作面临的新形势、新任务随着我国加入世界贸易组织，我国的对外开放将进入一个新的历史时期，利用外资无论是在广度和深度上都会有一个大发展、大飞跃。面对新形势，涉外税收工作既有新的机遇又有新的任务和挑战：一要进一步发挥涉外税收的职能作用，按照世贸组织的通行规则，完善和用好优惠政策，为我省大力利用外资创造良好的税收环境；二要进一步推进依法治税，大力组织收入，为我省的改革开放提供更为雄厚的财力基础；三要进一步深化外税征管改革，使涉外税收征管尽快与国际惯例接轨，加快涉外税收向国际税收领域拓展的步伐，加大对以跨国公司为代表的跨国纳税人的税收控管力度；四要进一步加强涉外税收专门人才的培养，在我省逐步建立一支复合型、高素质的涉外税收专业队伍。各级国税机关一定要充分认识新形势下做好涉外税收工作的重要意义，把涉外税收工作作为国税工作的重要内容来抓，抓出实效、常抓不懈。
?二、认真贯彻涉外税收优惠政策为进一步鼓励外商投资，最近中央和总局出台了一系列涉外税收优惠政策。我省各级国税机关一定要采取有力措施，确保落实到位：一要强化服务意识，正确认识经济与税收的辩证关系，把服务开放型经济作为国税工作的份内事来抓；二要突出重点，重点支持外商投资企业技术改造、高新技术企业、引进国外先进技术，鼓励外商增资扩股和对国有企业的参股、收购和并购，引导外资投向基础设施、农业项目以及苏北地区；三要狠抓落实，对技术改造设??备、技术开发费加成列支、财产损失税前扣除等文件，省局将在广泛调查研究、主动与省有关部门及时联系沟通的基础上，抓紧制定下发贯彻意见和实施办法；四要优化服务，在办事规则、办事效率上尽快与国际惯例接轨，借鉴国外的通行做法，研究制定具有系统性、透明性、可操作性的全省外商投资企业税收服务指南；五要组织检查，今年要结合涉外所得税的汇缴检查，对各地尤其是各类开发区的涉外优惠税收政策组织一次检查，坚决制止有些地区乱开口子、越权减免的现象，维护涉外税收政策的统一性。
?三、努力深化涉外税收的规范化管理今年要按照总局的要求，突出重点，在深化上下功夫，在超前上做文章，在特色上求成效，使涉外税收规范化管理工作再上新台阶：第一，加强税源监控和收入考核。为确保涉外税收比上年增长20%，省局已把收入指标分解到各省辖市。各地要围绕抓重点地区、抓重点税源户、抓新的增长点、抓出口先征后退、所得税、预提所得税等重点项目，改进方法，动态监控，应收尽收，为完成和超额完成今年外税收入任务而努力。第二，大力深化涉外税收审核评税工作。一是进一步深化涉外所得税的审核评税，今年要在建立评税指标体系上加大力度，省局已发文选择服装、电线电缆两个行业实行自下而上汇集后全省公布评税指标，以评税指标引导评税深化的办法，其它行业也要力争以省辖市为单位，建立指标体系；二是将审核评税的范围扩大到流转税，省局将选择常州、镇江、扬州作为涉外流转税评税试点单位，涉外流转税的评税要充分发挥电子申报的优势，在建立评税电子数据库和流转税评税指标体系上下功夫、求突破。各地对上半年进行所得税评税的服装、电线电缆行业都要选择有代表性的企业进行流转税的评税工作。第三，试行《涉外税务审计规程》。全省今年将选择100户跨国公司和大型外商投资企业进行审计试点，具体指标分解为：苏州22户，无锡、南京各15户，常州、南通、镇江各8户，徐州、泰州、扬州各5户，盐城、连云港、淮阴、直属局、保税区各3户，宿迁1户。各地应将指标进一步分解到国家级??开发区和三资企业较多的县（市）。省局决定苏州、无锡、南通、徐州作为《规程》的试点单位，作出成效，以点带面。各地在《规程》的适用过程中要善于发现问题、提出建议，省局将根据各地的经验制定《规程》的具体实施办法，使之更具有可操作性。第四，进一步强化对涉外税收零散税源的控管。一是以高度的责任心，严格认真做好企业售付汇税务凭证的开具工作，建立台帐，积累线索，在审核其行为合法性基础上，及时、适时地对企业向外付汇的合理性进行审查，进一步强化对零散税源管理的源泉控管；二是抓好预提所得税的管理，省局将制定下发预提所得税管理办法，在去年专项检查的基础上，今年仍要重点抓好外贸公司、银行、广播、电视、出版、版权等部门，加强与有关部门的联系，形成控管网络；三是加强对承包工程、常驻代表机构的管理，加强与地税、建委等部门的联系，对重点地区适时组织一次承包工程的管理。第五，加强外商投资企业出口货物税收的管理，进一步贯彻省局的申报办法，实行按月及时申报、按月足额征收，防范骗税行为的发生。第六，高度重视国际税收协定的执行工作，全面掌握我省税收协定的运用和执行情况，按照总局的部署，今年对我省到海外投资企业适用税收协定的情况进行一次普查。加强税收协定的培训，省局今年将??举办一期系统内的协定培训班，并与省有关部门联系，共同举办一期海外有投资企业的协定培训班。第七，有重点地加强国际税收管理的基础工作：一是借鉴国外经验和国际惯例，研究制定我省国际税收申报表及申报说明，对三资企业和外国企业与境外关联企业发生的各种货物交易、劳务交易、财产交易、无形资产交易、技术交易、金融交易的时间、数量、金额、定价方式、流向进行分类详尽的申报，实行分类分项规范化管理；二是对我省外商在避税港注册建立各类公司虚构避税港业务、利用避税港人为调节价格、收入、费用等情况进行调查，掌握全省情况；三是对我省三资企业资本弱化问题进行调查，弄清外商注册资本的到位情况以及外商资本与国外借款的比例，建立档案，重点解剖；四是对我省三资企业在境外设 立分支机构的情况进行调查，制定相应的管理办法。第八，继续扩大计算机化的运用程度。有条件的省辖市外税分局以及企业投资较多的县（市）外税分局要尽快推行电子申报，使我省外税电子申报面走在全国前列；凡已实行电子申报的地方，要尽可能扩大企业报送电子数据的范围和内容，有条件的地方要实行企业各类财务报表的电子报送或网上传送，逐步通过电子数据的综合分析，建立评税和审计选案、反避税选户的指标体系，形成对企业经营状况和??税源的有效监控。
?四、进一步加大反避税工作的力度我省的反避税工作在前三年造声势、打基础、见实效、三年三大步的基础上，今年要在巩固、深化、提高上下功夫。今年要重点抓好以下几项工作：一是明确任务，分解指标。全省要实行调整户70户，调整应纳税所得额（应税收入）4个亿，税款2000万，具体分解指标为：①苏州、南京、无锡，调整户15户，应纳税所得额（应税收入）8000万，税款400万；②南通、常州、镇江，调整户6户，应纳税所得额（应税收入）3000万，税款150万；③扬州、泰州??、徐州，调整户5户，应纳税所得额（应税收入）2000万，税款80万；④淮阴、连云港、盐城，直属局、保税区，调整户2户，应纳税所得额（应税收入）500万，税款30万。二是巩固队伍，提高素质。
?在南京、苏州、无锡三市设立反避税专门机构的基础上，外商投资企业超千户的省辖市应尽快在外税分局内设立反避税调查科，其他省辖市也应在稽查所设反避税调查组。省局将研究反避税人员任职资格和颁发反避税调查证。三是打好基础，健全制度。要根据我省的实践，细化和完善总局的转让定价工作规程。四是结合实际，强化监控。对以前年度已调整户要动态监控，符合条件的要进行预约转让定价；在强化与境外关联交易监控的同时，对三资企业境内的关联交易问题也要加大管理力度，防止企业为套取优惠的新老企业、关联企业之间进行收入、成本、费用的人为调节，堵塞税收漏洞??。四是抓好普查，促进联查。要实行行业普查，今年选择服装，电线电缆行业试点，实行全行业普查，对有避税嫌疑的要重点进行调查；要做好全国协查工作，凡总局规定实行协查的企业，要责任到市、到人，确保按时无成。五是力求规范，提高水平。要以省辖市为单位，成立反避税审核审理小组，在调整实施前进行审理，力求调整依据充分，选用方法适当，运用法律准确；要对避税嫌疑大户实行全省会审，集思广益，提高工作水平。六是试行软件，充实手段。省局决定选择苏州、无锡两市作为全国反避税软件的试点单位，试点单位要按照总局的要求，做到各项工作措施到位，努力使我省的试点单位走在全国的前列。
?五、切实加强涉外税收干部队伍建设随着我国加入世贸组织，外商来华投资和我国企业赴海外投资将越来越多，以电子交易、金融交易、技术交易为代表的跨国交易行为愈益频繁，培养一支适应经济国际化需要，按国际惯例办事，具有复合型知识结构和技能的高素质涉外干部队伍就显得十分重要。我省经济的外向度较高，外资、外贸、外经规模在全国名列前茅，加快人才的培养更具有迫切性。各级国税机关的领导一定要站在全局的角度、战略的高度充分认识人才培养的重要意义。一要稳定优化现有队伍，对充实的人员要从优、从严选拨调配，对不适应外税工作的要适时调离工作岗位；二要强化培训，按照自学与培训相结合，上下分级培训相结合，短期与中长期相结合，税收业务与法律知识相结合的原则，重点抓好世界经济、国际法、国际金融与贸易、外语、计算机等知识的培训；三要培养骨干，对知识面广、业务基础好、进取性强的同志，要及时发现、重点培养，涌现几个国际税收方面的专家，培养几十名会外语、懂计算机、精通国际税收业务的国际税收骨干。四要加强研究与咨询，在省局建立国际税收资料点，征订中外文的国际税收期刊与书籍，注意掌握国际组织的重新技术，并按照总局的要求，着手研究建立国际税收咨询组。
?江苏省国家税务局
二○○○年六月五日
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